现金发放工资如何做凭证？有工人签字的工资表算合法凭证吗
很多中小微企业，尤其是需要大量用工人的制造业、服务业，有时候会用现金发工资，碰到这种情况财务做账的时候，总会犯嘀咕：现金发工资到底怎么做凭证才对？有工人签字的工资表，能不能直接当合法凭证用？
先来说说第一个问题，现金发放工资的凭证怎么做。其实流程和银行转账发工资差不太多，核心就是分两步走，先计提再发放，只是发放那一步的科目和原始凭证有点区别。
计提工资的时候，不管你是用现金发还是银行打款，做法都是一样的。按照员工所在的部门，把工资分到对应的成本费用里就行。比如说车间生产工人的工资，计入生产成本；车间管理人员的工资，计入制造费用；公司行政、财务这些后勤部门的，计入管理费用；销售部门的计入销售费用。贷方统一记应付职工薪酬，这一步没什么特殊的。
到了实际发放这一步，就和银行转账不一样了。银行转账是贷方记银行存款，用现金发的话，贷方直接记库存现金就可以。这时候很多人会问，需要附哪些原始凭证呢？
首先，你得有一张完整的工资发放表，表里要写清楚每个员工的姓名、应发工资、社保公积金个人部分、个税代扣金额、各种扣款，最后实发金额那一栏，领工资的员工要亲手签字确认。如果是批量发现金，有员工因故没领，你也要在表里标注清楚，这部分未领工资最后要转到其他应付款里，不能直接就这么挂在现金账上。
其次，要是你这个月有员工入职或者离职，最好把相关的人事通知也附在凭证后面。有个税申报记录的，也可以把申报截图打印出来附上，当然这个不是强制要求，但多留一层资料，总能规避不少风险。
然后就是大家问得最多的问题：只有工人签字的工资表，算不算合法的税前扣除凭证？
这个问题其实要分情况说，不是说签字了就一定有效，也不是说没银行流水就不算数。按照现在企业所得税税前扣除的相关规定，企业发生的合理工资薪金支出，是准予扣除的，这里对发放形式没有强行要求必须银行转账，现金发放是允许的。
那什么叫“合理”的工资薪金？除了工资标准符合行业和地区水平，你得有完整的资料证明这笔工资确实发了，员工确实领了。只有工人签字的工资表，如果能配合其他资料一起佐证，当然是可以当合法凭证的。但要是只有一张签字的工资表，什么其他资料都没有，那税务机关核查的时候，很可能不认可这笔支出，要求你做纳税调增。
比如现在不少小企业会碰到这种情况：为了少交社保或者个税，做两份工资表，一份对内一份对外，外账上的工资表就是随便凑的人数签个字，根本没有实际的员工考勤、用工合同，这种肯定是不被认可的。
那要怎么才能让签字工资表合法有效呢？其实也不难，只要补上几个必要的资料就行。首先你得和员工签正规的劳动合同，在合同里明确约定工资标准和发放方式。其次要有完整的考勤记录，证明这个员工确实在你这里上班。最后，该申报的个税一定要如实申报，哪怕员工工资没到起征点，也要做零申报，留好申报记录。
要是你确实是用现金发工资，把这些资料和签字的工资表放在一起，完全可以作为合法的税前扣除凭证，税务机关也不会挑毛病。
还有人会担心，是不是现在税务不允许现金发工资？其实完全没这个说法。现在的政策从来没有禁止过企业用现金发放工资，只是要求企业的支出要真实、有据可查。毕竟很多工地、小餐饮的工人，可能没有银行卡，或者就习惯拿现钱，用现金发是很正常的经营情况。
但这里也要提一句，现金发工资确实比银行转账更容易引发税务关注，毕竟现金的流向不好追溯，容易出现虚列工资、偷逃税款的情况。所以如果企业条件允许，尽量还是走银行转账，留下明确的流水记录，对企业来说更安全。要是必须发现金，就一定要把所有凭证资料留全，不要怕麻烦。
最后再给大家整理一下要注意的点：现金发工资做账，计提按正常流程走，发放的时候贷方记库存现金就行，凭证后面一定要附齐全原始单据。有工人签字的工资表，本身是可以作为核心凭证的，但一定要配合劳动合同、考勤记录、个税申报记录这些资料，才能证明业务真实，被税务认可。
做账本身不难，难的是留好凭据证明业务真实，只要做到这一点，不管你用什么方式发工资，都不会有什么大问题。
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[Q]：现金发放工资允许吗？
[A]：现行政策没有禁止企业用现金发放工资，只要工资支出真实、凭证完整，现金发放是完全合规的。
[Q]：现金发放工资怎么做记账凭证？
[A]：分两步操作，先按部门计提工资，借方对应生产成本、管理费用等成本费用科目，贷方记应付职工薪酬；实际发放时，借方记应付职工薪酬，贷方记库存现金即可。
[Q]：现金发工资的凭证需要附哪些原始资料？
[A]：需要附上员工签字确认的完整工资表，最好额外补充劳动合同、考勤记录，有条件的可以附上个税申报截图，未领的工资要标注清楚转入其他应付款。
[Q]：只有工人签字的工资表算合法凭证吗？
[A]：单独只有签字工资表不一定能被认可，需要配合劳动合同、考勤记录、个税申报记录等资料佐证工资真实发生，才能作为合法有效的税前扣除凭证。
[Q]：现金发放的工资可以税前扣除吗？
[A]：只要工资是真实合理的，且有完整的凭证资料证明实际发放，现金发放的工资也可以正常做企业所得税税前扣除。
[Q]：现金发工资会被税务查吗？
[A]：现金发放本身不会直接引发稽查，但因为现金流向难以追溯，确实更容易引发税务关注，只要凭证资料完整就不用过分担心。
[Q]：未领取的现金工资怎么处理？
[A]：未领取的现金工资需要在工资表中标注清楚，做账时从应付职工薪酬转入其他应付款，不能一直挂在库存现金科目中。
[Q]：现金发工资和银行发工资做账有什么区别？
[A]：仅发放一步科目有区别，计提步骤完全一致：银行发工资贷方记银行存款，现金发工资贷方记库存现金，原始凭证要求也略有不同。
先来说说第一个问题，现金发放工资的凭证怎么做。其实流程和银行转账发工资差不太多，核心就是分两步走，先计提再发放，只是发放那一步的科目和原始凭证有点区别。
计提工资的时候，不管你是用现金发还是银行打款，做法都是一样的。按照员工所在的部门，把工资分到对应的成本费用里就行。比如说车间生产工人的工资，计入生产成本；车间管理人员的工资，计入制造费用；公司行政、财务这些后勤部门的，计入管理费用；销售部门的计入销售费用。贷方统一记应付职工薪酬，这一步没什么特殊的。
到了实际发放这一步，就和银行转账不一样了。银行转账是贷方记银行存款，用现金发的话，贷方直接记库存现金就可以。这时候很多人会问，需要附哪些原始凭证呢？
首先，你得有一张完整的工资发放表，表里要写清楚每个员工的姓名、应发工资、社保公积金个人部分、个税代扣金额、各种扣款，最后实发金额那一栏，领工资的员工要亲手签字确认。如果是批量发现金，有员工因故没领，你也要在表里标注清楚，这部分未领工资最后要转到其他应付款里，不能直接就这么挂在现金账上。
其次，要是你这个月有员工入职或者离职，最好把相关的人事通知也附在凭证后面。有个税申报记录的，也可以把申报截图打印出来附上，当然这个不是强制要求，但多留一层资料，总能规避不少风险。
然后就是大家问得最多的问题：只有工人签字的工资表，算不算合法的税前扣除凭证？
这个问题其实要分情况说，不是说签字了就一定有效，也不是说没银行流水就不算数。按照现在企业所得税税前扣除的相关规定，企业发生的合理工资薪金支出，是准予扣除的，这里对发放形式没有强行要求必须银行转账，现金发放是允许的。
那什么叫“合理”的工资薪金？除了工资标准符合行业和地区水平，你得有完整的资料证明这笔工资确实发了，员工确实领了。只有工人签字的工资表，如果能配合其他资料一起佐证，当然是可以当合法凭证的。但要是只有一张签字的工资表，什么其他资料都没有，那税务机关核查的时候，很可能不认可这笔支出，要求你做纳税调增。
比如现在不少小企业会碰到这种情况：为了少交社保或者个税，做两份工资表，一份对内一份对外，外账上的工资表就是随便凑的人数签个字，根本没有实际的员工考勤、用工合同，这种肯定是不被认可的。
那要怎么才能让签字工资表合法有效呢？其实也不难，只要补上几个必要的资料就行。首先你得和员工签正规的劳动合同，在合同里明确约定工资标准和发放方式。其次要有完整的考勤记录，证明这个员工确实在你这里上班。最后，该申报的个税一定要如实申报，哪怕员工工资没到起征点，也要做零申报，留好申报记录。
要是你确实是用现金发工资，把这些资料和签字的工资表放在一起，完全可以作为合法的税前扣除凭证，税务机关也不会挑毛病。
还有人会担心，是不是现在税务不允许现金发工资？其实完全没这个说法。现在的政策从来没有禁止过企业用现金发放工资，只是要求企业的支出要真实、有据可查。毕竟很多工地、小餐饮的工人，可能没有银行卡，或者就习惯拿现钱，用现金发是很正常的经营情况。
但这里也要提一句，现金发工资确实比银行转账更容易引发税务关注，毕竟现金的流向不好追溯，容易出现虚列工资、偷逃税款的情况。所以如果企业条件允许，尽量还是走银行转账，留下明确的流水记录，对企业来说更安全。要是必须发现金，就一定要把所有凭证资料留全，不要怕麻烦。
最后再给大家整理一下要注意的点：现金发工资做账，计提按正常流程走，发放的时候贷方记库存现金就行，凭证后面一定要附齐全原始单据。有工人签字的工资表，本身是可以作为核心凭证的，但一定要配合劳动合同、考勤记录、个税申报记录这些资料，才能证明业务真实，被税务认可。
做账本身不难，难的是留好凭据证明业务真实，只要做到这一点，不管你用什么方式发工资，都不会有什么大问题。
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[Q]：现金发放工资允许吗？
[A]：现行政策没有禁止企业用现金发放工资，只要工资支出真实、凭证完整，现金发放是完全合规的。
[Q]：现金发放工资怎么做记账凭证？
[A]：分两步操作，先按部门计提工资，借方对应生产成本、管理费用等成本费用科目，贷方记应付职工薪酬；实际发放时，借方记应付职工薪酬，贷方记库存现金即可。
[Q]：现金发工资的凭证需要附哪些原始资料？
[A]：需要附上员工签字确认的完整工资表，最好额外补充劳动合同、考勤记录，有条件的可以附上个税申报截图，未领的工资要标注清楚转入其他应付款。
[Q]：只有工人签字的工资表算合法凭证吗？
[A]：单独只有签字工资表不一定能被认可，需要配合劳动合同、考勤记录、个税申报记录等资料佐证工资真实发生，才能作为合法有效的税前扣除凭证。
[Q]：现金发放的工资可以税前扣除吗？
[A]：只要工资是真实合理的，且有完整的凭证资料证明实际发放，现金发放的工资也可以正常做企业所得税税前扣除。
[Q]：现金发工资会被税务查吗？
[A]：现金发放本身不会直接引发稽查，但因为现金流向难以追溯，确实更容易引发税务关注，只要凭证资料完整就不用过分担心。
[Q]：未领取的现金工资怎么处理？
[A]：未领取的现金工资需要在工资表中标注清楚，做账时从应付职工薪酬转入其他应付款，不能一直挂在库存现金科目中。
[Q]：现金发工资和银行发工资做账有什么区别？
[A]：仅发放一步科目有区别，计提步骤完全一致：银行发工资贷方记银行存款，现金发工资贷方记库存现金，原始凭证要求也略有不同。
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